22-09-2025

Momsbetalingen er blevet lettere for tusindvis af danske virksomheder

Siden 2021 er administrationen og byrderne ved momsbetalingen blevet lettet for de danske virksomheder. Det skyldes ændrede EU-momsregler og etablering af et fælles EU-system for momsbetaling.

Hent publikation som pdf

I 2021 trådte nye EU-momsregler i kraft gennem ordningen Moms One Stop Shop. Fremover er beløbsgrænserne for, om virksomheder skal afregne moms i deres hjemland eller i landet, hvor varen købes, ensrettet på tværs af EU-landene. Det betyder, at virksomheder i lande med lav moms, i og uden for EU, ikke længere har en konkurrencefordel i forhold til danske virksomheder.

Ordningen letter momsbetalingen og de byrder, der er forbundet med det for virksomhederne. Som en del af reglerne har virksomheder bl.a. fået mulighed for at afregne moms af deres salg til private aktører på tværs af EU i ét it-system kaldet One Stop Moms 2 (OSM2), hvorefter momsbetalingerne sendes til de relevante lande. Det er samtidig med til at sikre, at Danmark modtager momsbetalinger fra de andre EU-lande. Tidligere skulle virksomhederne betale moms i hvert enkelt land, som de havde salg til.

Siden 2021 har et støt stigende antal virksomheder tilmeldt sig ordningen. Ved udgangen af 2024 havde ca. 152.000 virksomheder på tværs af EU tilmeldt sig ordningen, jf. figur 1. Heraf er mere end 2.400 danske virksomheder.

Figur 1. Antal tilmeldte virksomheder i EU og Danmark

Anm.: De nye momsregler trådte i kraft den 1. juli 2021, men virksomheder har kunnet registrere sig i Moms OSS-ordningen siden den 1. april 2021. Kilde: Skattestyrelsen.

Rekordstore momsindberetninger i 2024

I takt med, at flere virksomheder tilmeldes Moms One Stop Shop-ordningen, er værdien af momsindberetningerne steget markant. Siden ordningen trådte i kraft i 2021, har andre EU-lande og tredjelande indberettet moms til Danmark for i alt ca. 18,4 mia. kr. via ordningen, jf. figur 2.

Alene i 2024 blev afregnet 6,2 mia. kr. gennem ordningen. Det er rekordhøjt og svarer til en stigning på ca. 16 pct. sammenlignet med året forinden. Det er samtidig en indikation af, at de ændrede regler på Moms One Stop Shop bidrager positivt til det samlede momsprovenu.

Figur 2. Indberetninger i OSM2-systemet, 2021-2024, mia. kr. (2024-niveau)

Anm.: Tallene er korrigeret for udviklingen i BNP (Økonomisk Redegørelse december 2024). Kilde: Skattestyrelsen.

Skattestyrelsens muligheder for momskontrol er styrket

Foruden de nye fælles EU-momsregler og OSM2-systemet har Skattestyrelsen fået bedre muligheder for at bekæmpe momssvig i forbindelse med grænseoverskridende e-handel. Fra den 1. januar 2024 har betalingstjenesteudbydere pligt til at udveksle oplysninger om visse grænseoverskridende betalinger gennem det fælleseuropæiske system, CESOP. Skattemyndighederne kan bruge oplysningerne til at sikre, at den korrekte moms er indbetalt i de respektive lande.

Derudover implementeres EU-direktivet ViDA (VAT in the Digital Age) gradvist frem mod 2030. Formålet med direktivet er at modernisere momssystemet i hele EU og bekæmpe momssvindel. Med direktivet får skattemyndighederne fx bedre muligheder for at gennemføre mere målrettede kontroller. På baggrund af bl.a. forbedrede data kan der føres kontrol af især udenlandske virksomheder, som ikke afregner den korrekte moms til Danmark.

Skattestyrelsen vejleder løbende virksomheder om brugen af Moms One Stop Shop, så de er klædt på til at bruge de nye regler.