10-03-2025
9 ud af 10 netbutikker angiver ikke moms korrekt
I Danmark skal virksomheder betale moms af deres salg af momspligtige varer og elektroniske ydelser. Det gælder også udenlandske virksomheder, der sælger for mere end 10.000 euro pr. år på tværs af EU-lande, herunder i Danmark. Det er Skattestyrelsens opgave at sikre, at virksomhederne indberetter og betaler moms korrekt. Styrelsen kontrollerer derfor løbende, om udenlandske virksomheders salg forpligter dem til momsregistrering i Danmark.
Siden 2018 har Skattestyrelsen løbende fået tilladelse fra Skatterådet til at indhente oplysninger om danske privatforbrugeres betalinger til udenlandske netbutikker for at kontrollere, om virksomhederne har betalt moms af deres salg. Hvis oplysningerne tyder på, at virksomhederne burde være momsregistreret i Danmark, kan Skattestyrelsen udtage virksomheden til kontrol.
I perioden fra 2020 til 2024 har Skattestyrelsen gennemført mere end 1.500 kontroller af udenlandske netbutikker, jf. figur 1. Kontrollerne omfatter næsten 600 netbutikker, der enten har solgt fysiske varer ved fjernsalg eller leveret elektroniske ydelser såsom software og streaming. Alene i 2024 gennemførte styrelsen knap 400 kontroller i det konkrete kontrolprojekt. Kontrolemnerne udvælges ud fra en vurdering af risiko og væsentlighed.
Figur 1. Antal kontroller af udenlandske netbutikkers momsangivelse, 2020-2024
Skattestyrelsen har over de seneste år opbygget en stor viden og kapacitet på området, og indsatsen er derfor blevet mere effektiv. I 2024 fandt Skattestyrelsen således manglende momsangivelser hos mere end 9 ud 10 af de kontrollerede virksomheder, jf. figur 1.
Udsendte opkrævninger for over 250 mio. kr. siden 2020
Hvis Skattestyrelsens kontrol viser, at en virksomhed har solgt varer eller elektroniske ydelser til danske forbrugere uden at være momsregistreret i Danmark, sender styrelsen efterfølgende en opkrævning på den skyldige moms til virksomheden.
Siden 2020 har kontrollerne af udenlandske netbutikker ført til udsendte opkrævninger for over 250 mio. kr., jf. figur 2. Alene i 2024 udsendte styrelsen opkrævninger for ca. 43 mio. kr.
Figur 2. Udsendte opkrævninger, mio. kr., 2020-2024 (2024-niveau)
Hvis en virksomhed ikke er registreret i Danmark og dermed ikke har afregnet moms korrekt, vejleder Skattestyrelsen også om registrering, angivelse og betaling af moms i Danmark, når de kontrollerer virksomheden. Det forventes, at kontrollerne dermed også vil få flere udenlandske netbutikker til at betale den korrekte moms i fremtiden.
EU-momsordning gør det lettere for virksomhederne
Omkring halvdelen af de kontrollerede netbutikker er efter Skattestyrelsens kontrol blevet momsregistreret i Danmark, og de resterende virksomheder vil blive mødt af opfølgende kontrol.
Der trådte i 2021 nye EU-regler i kraft. Reglerne har medført, at virksomheder, der sælger varer eller ydelser til private på tværs af EU, i dag kan nøjes med at lade sig registrere på én fælleseuropæisk momsordning kaldet Moms One Stop Shop. Her kan virksomhederne indberette og betale moms af al deres salg på tværs af EU i stedet for til hvert enkelt land, som de har salg til.
Indtil videre har ca. 162.000 virksomheder på tværs af EU og fra tredjelande tilmeldt sig ordningen. Heraf er godt 2.200 danske virksomheder, og ordningen har givet et provenu på knap 8 mia. kr. for perioden fra den 1. juli 2021 til den 31. december 2024.